又有超6000萬人不再繳個稅！個稅改革首月減稅316億
個稅改革實施首月，戰(zhàn)報來了！
國家稅務(wù)總局最新消息顯示，10月份個稅減稅316億，新增6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。在普遍減稅的各行業(yè)中，制造業(yè)納稅人減稅規(guī)模最大，民營企業(yè)減稅幅度較為明顯。10月份個人所得稅同比增長7%，增幅比上月回落13.8個百分點。
本輪個稅修改的關(guān)鍵點在于，將個稅起征點（即基本減除費用標準）提高至5000元，擴大低檔稅率適用范圍，新增了6項專項附加扣除。為了讓工薪族更早享受到減稅，今年10月1日起，起征點提高和新稅率率先實施，明年1月1日起專項附加扣除正式實施。
2萬以下納稅人減稅幅度超50%
國家稅務(wù)總局發(fā)布的消息顯示，個稅改革啟動以來的首個申報期運行平穩(wěn)，10月份發(fā)放的工資薪金所得和個體工商戶取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得已完成申報。
稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒介紹說，10月領(lǐng)取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%，占稅改前納稅人總數(shù)的96.1%，減稅金額達224億元，占當(dāng)月總減稅規(guī)模的70.9%。
數(shù)據(jù)顯示，改革實施首月，工資薪金所得減稅304.1億元，減稅幅度41.3%，工薪階層普遍受益。減稅紅包一定程度上有助于增加消費預(yù)期，改善生活品質(zhì)。改革實施首月，民營企業(yè)員工少繳個稅164.5億元，占當(dāng)月減稅總額的54.1%，減稅幅度44%。
“從首個申報期的減稅成效來看，民營企業(yè)減稅總額和減稅幅度都比較大，這將進一步激發(fā)民營企業(yè)內(nèi)生動力，提高競爭軟實力。”稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示。
華僑大學(xué)經(jīng)濟發(fā)展與改革研究院教授楊默如表示，個稅新政落地后等于給員工間接漲薪，進一步帶動了廣大職工的工作積極性，從客觀上說這也是國家在幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的勞動價值。
個稅改革首個申報期，制造業(yè)員工個稅減稅規(guī)模達到58.5億元，占本月減稅總額的19.3%，這也是此次個稅改革的一個顯著亮點。其中，裝備制造業(yè)是制造業(yè)個稅中減稅規(guī)模最大的行業(yè)，實現(xiàn)減稅34.3億元，占全部制造業(yè)減稅額的58.7%。
中國社科院研究員張斌說，制造業(yè)多數(shù)是勞動密集型企業(yè)，用工成本高，也是高收入人群集中的地方，降低稅負，有利于推動制造業(yè)更好發(fā)展。
個稅第二波紅包即將來襲
在10月1日個稅釋放第一個紅包之后，個稅改革第二波紅包也將來襲。近日《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》完成了公開征求意見。按照安排，明年1月1日起專項附加扣除正式實施。
根據(jù)意見稿，贍養(yǎng)老人扣除標準額為每年24000元（2000元每月）。子女教育和首套房貸款利息專項附加扣除標準為每年12000元（每月1000元）。繼續(xù)教育按不同類別設(shè)了每年4800元或3600元兩個不同的標準。而住房租金專項附加扣除按城市類別設(shè)置三檔不同的扣除標準，分別為每年14400元、12000元和9600元。大病醫(yī)療支出則根據(jù)實際支出來在稅前扣除，但必須在最高60000元的限額內(nèi)。
對大多數(shù)人來說，在不發(fā)生大病醫(yī)療等非日常支出的情況下，可以同時享受的大致是4項：子女教育、繼續(xù)教育、住房租金或房貸利息、贍養(yǎng)老人。這意味著，從明年1月1日起，在提高起征點的基礎(chǔ)上，每人每月還可以再扣除4600元。
此次個稅改革力度之大前所未有。財政部稅政司司長王建凡表示，在征求意見過程中，社會公眾對六大專項附加扣除的認可度也很高，認為扣除范圍、扣除標準超出預(yù)期。六個扣除項目同時推出，最大限度釋放出減稅紅利，讓社會更早更充分享受到改革帶來的好處。
“專項附加扣除是此次個稅改革的最大亮點，也是最大難點，更是確保明年新稅法實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！必斦扛辈块L程麗華表示，專項附加扣除政策涉及面廣，具體情況十分復(fù)雜，對稅收征管、納稅遵從、政府管理都是一個重大挑戰(zhàn)。
“個稅專項附加扣除改革需要循序漸進，既借鑒國際經(jīng)驗也立足國情。我們要先建立起基本制度框架，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和征管配套條件的健全，再逐步完善。”程麗華表示。
個稅專項扣除與基本扣除不同，需要根據(jù)每個納稅人的不同狀況進行精準抵扣，這就需要稅務(wù)部門充分掌握每個納稅人的家庭和財務(wù)狀況，個人信息的掌握程度成為決定專項扣除實施效果的關(guān)鍵因素。
程麗華表示，方案設(shè)計要具有可操作性，盡量簡化手續(xù)和流程，通過部門間信息共享，讓信息多跑路，讓群眾少跑腿，盡可能減輕納稅人的辦稅負擔(dān)，同時實現(xiàn)征管風(fēng)險可控。
對群眾擔(dān)心的一些問題，《暫行辦法》里實際上已有明確規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)需要的專項附加扣除有關(guān)信息均由有關(guān)部門和單位向稅務(wù)機關(guān)提供或協(xié)助稅務(wù)機關(guān)核實，納稅人只需要將有關(guān)憑證留存?zhèn)洳?，在申報時并不需要向稅務(wù)機關(guān)提供。稅務(wù)部門主要采取事后核查的方式，來防范和控制虛假申報偷逃稅款。
稅務(wù)總局總審計師劉麗堅說，落實專項附加扣除政策，需要稅務(wù)部門對納稅人申報的大量信息進行甄別、比對和核驗，目前財稅部門正在會同教育部、公安部、衛(wèi)健委等10個部門，按照規(guī)定的時間節(jié)點，抓緊推進有關(guān)信息系統(tǒng)優(yōu)化和數(shù)據(jù)共享工作，確保專項附加扣除政策的落地實施。隨著部門間信息共享機制的建立，征管操作的難題會得到有效解決，專項附加扣除政策會得到很好的落實。
月薪5000-30000元之間人群受益明顯
按照征求意見稿內(nèi)容來看，中國銀河分析師蔡芳媛根據(jù)減稅幅度的計算，該個稅專項扣除方法使中等收入人群最為受益，尤其是扣除各項社會保險費后月收入在 5000-30000元區(qū)間的人群可以實現(xiàn)較大的減稅幅度。相比而言，該征求意見稿對低收入人群和高收入人群的減稅效益不大。對低收入人群而言，納稅人達不到個稅起征點，因此享受不到個稅專項扣除的福利；對高收入人群而言，原本不被扣除的專項個稅占其月收入的比例就較小，因此扣除后對其效益也不明顯。
蔡芳媛指出，宏觀來看，征求意見稿將對社會整體個稅產(chǎn)生影響，進而對社會整體消費水平產(chǎn)生影響。根據(jù)測算，辦法實施后，全國每年總計減稅額大約為1965億人民幣。我國居民邊際消費傾向約為0.5，則這減少的1965億元稅額將帶來約 980 億元社會消費品零售總額的增加。我國2017年社會消費品零售總額約為366261億元，因此該專項個稅扣除方案將給我國社會消費品零售總額帶來 0.2%-0.3%的影響幅度。
具體來看，個稅專項抵扣方案將提升居民可支配收入，有利于刺激消費、提振市場情緒，在現(xiàn)如今的內(nèi)外經(jīng)濟形勢背景下具有重要意義。教育方面，該暫行辦法間接提升了有子女的家庭的收入效應(yīng)，推動家長在子女教育方面投入更多費用； 醫(yī)療方面， 該暫行辦法在一定程度上能減輕患病納稅人的經(jīng)濟負擔(dān)； 住房方面，有利于減輕房貸者經(jīng)濟壓力、刺激租房消費需求。
